Dzień: 2026-02-19

Panika podatkowa związana z bitcoinami narasta, ponieważ IRS może sprawdzić Twoje transakcje kryptowalutowe — i być może będziesz musiał udowodnić, ile zapłaciłeś

O godz. 7:12 rano w przypadkowy wtorek lutego pojawia się wiadomość e-mail o dość niewinnym temacie: „Twoje formularze podatkowe są gotowe”.

Dla Mayi, projektantki pracującej na pół etatu, która kupiła niewielką ilość bitcoinów podczas szumu wokół tej waluty w 2021 r., a następnie sprzedała niewielkie ilości za pośrednictwem kilku aplikacji, gdy życie stało się droższe, wydaje się to rutynowym obowiązkiem administracyjnym.

Klik, pobieranie, gotowe, powrót do pracy. Jednak załącznik mówi co innego.

W tym sezonie rozliczeniowym wielu zwykłych użytkowników kryptowalut po raz pierwszy zobaczy standardowy formularz przeznaczony dla aktywów cyfrowych, który trafi do tego samego folderu, co zwykłe dokumenty podatkowe.

Maya otwiera go, oczekując jednej liczby, która interesuje wszystkich: ile zapłaciła, za ile sprzedała, ile jest winna.

Otrzymuje jedną z tych informacji.

Wczesne wdrożenie formularza 1099-DA opiera się w dużej mierze na przychodach z działalności w 2025 r., a brakującym elementem jest podstawa kosztowa.

W przypadku transakcji z 2025 r. brokerzy muszą zgłaszać przychody brutto na formularzu 1099-DA, a zgłaszanie podstawy pozostanie poza zakresem obowiązkowym do następnej fazy.

Formularz może poinformować rząd i Ciebie, za ile sprzedałeś. Jednak część „ile zapłaciłeś” może pozostawić do odtworzenia na podstawie własnej historii.

Ta luka jest miejscem, w którym rozgrywa się ludzka historia, ponieważ ludzie tacy jak Maya traktują inwestycje w kryptowaluty podobnie jak wiele innych. Kupują na jednej giełdzie, przenoszą monety do samodzielnego przechowywania, łączą tokeny, wymieniają się nimi, a następnie sprzedają gdzie indziej, gdy nadchodzi termin płatności czynszu.

Dokumentacja pokazuje wyjście. Rzeczywiste życie handlu znajduje się pośrodku.

Nadal zgłaszasz działalność podlegającą opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy broker wysyła Ci formularz, i nadal obliczasz podstawę opodatkowania na podstawie własnych zapisów.

W świecie, w którym oprogramowanie podatkowe zachęca ludzi do importowania formularzy i klikania „wyślij”, instrukcja ta staje się punktem nacisku.

Jest to szczególnie trudne dla osób, których podstawa kosztowa znajduje się w wielu portfelach i miejscach.

Presja ta przejawia się w postaci zamieszania, a czasem nadpłaty.

Niektórzy specjaliści podatkowi ostrzegają, że brakująca podstawa może zawyżać zyski zgłaszane przez podatników, którzy traktują import jako kompletny, co podkreśla MarketWatch .

Frustrację tę łatwo zrozumieć. Broker może przekazywać wpływy na dużą skalę.

Nieuporządkowana część, czyli pokwitowania, pozostaje w gestii podatnika.

Formularz przychodzi, a następnie następują obliczenia

Formularz 1099-DA jest nowym kanałem IRS służącym do zgłaszania przez brokerów aktywów cyfrowych, a rok 2025 jest pierwszym rokiem, w którym wielu brokerów zaczyna z niego korzystać.

IRS przedstawia to jako sposób na pomoc podatnikom i agencji w śledzeniu sprzedaży i wymiany aktywów cyfrowych, a system został zbudowany w oparciu o ostateczne regulacje i powiązane wytyczne IRS .

Wszystko zależy od harmonogramu.

W przypadku zbycia w 2025 r. brokerzy zazwyczaj zgłaszają przychody brutto, a pole podstawy często pozostaje puste, ponieważ broker nie posiada uzasadnionej historii kosztów, zwłaszcza po transferach.

Instrukcje IRS określają ramy objęte i nieobjęte oraz wyjaśniają, w jaki sposób brokerzy obsługują pola podstawy, gdy są one nieznane lub nie są wymagane.

Raportowanie podstawy staje się bardziej realne w przypadku sprzedaży w dniu 1 stycznia 2026 r. lub po tej dacie.

Zgodnie z instrukcjami ma to najbardziej przejrzyste zastosowanie, gdy aktywa są nabywane po 2025 r. i pozostają na tym samym rachunku powierniczym do momentu ich sprzedaży.

Dwie osoby mogą sprzedać ten sam token po tej samej cenie, a jedna z nich otrzyma uporządkowaną wartość bazową, a druga puste pole.

Jedna osoba pozostała na miejscu, a druga przeniosła monety.

Ten szczegół sprawia, że formularz podatkowy staje się infrastrukturą kształtującą zachowania.

System, który nagradza pojedynczą ścieżkę przechowywania, sprawia, że „pozostanie na platformie” jest ścieżką najmniejszego oporu dla formalności.

Samodzielne przechowywanie zapewniło swobodę, ale rozproszyło pokwitowania

Zapytaj 10 użytkowników kryptowalut, w jaki sposób śledzili podstawę kosztową w ciągu ostatnich kilku lat, a otrzymasz 10 wersji odpowiedzi „miałem taki zamiar”.

Wersja Mayi wygląda znajomo.

Wykorzystała metodę uśredniania kosztów dolara w ETH na giełdzie A, wypłaciła środki do portfela podczas fali „nie są to twoje klucze”, zamieniła je na token w zdecentralizowanej aplikacji, a następnie zdeponowała z powrotem na giełdzie B w celu sprzedaży.

Giełda B może zobaczyć sprzedaż i zgłosić wpływy.

Giełda B często nie ma pełnej historii zakupów, która wspierałaby raportowanie podstawy, dlatego architektura IRS opiera się na koncepcjach objętych i nieobjętych w instrukcjach 1099-DA.

Tworzy to zestaw typowych historii „jak do tego doszło”, które zamieniają się w zagadki podatkowe.

Sprzedaż z transferem: kupno na jednej platformie, przeniesienie do portfela, zdeponowanie gdzie indziej, sprzedaż.

Broker widzi wyjście, a Twoja wcześniejsza ścieżka znajduje się poza jego rejestrami, co jest scenariuszem uwzględnionym w ramach instrukcji.

Zupa podstawy kosztowej: wielokrotne zakupy w różnych miejscach, częściowa sprzedaż partii, opakowane wersje tego samego aktywa, a na koniec czysta sprzedaż.

Ten wzorzec generuje uporządkowane wpływy i nieuporządkowaną podstawę, rodzaj ryzyka opisanego przez MarketWatch.

Przenoszenie portfela po portfelu: osoby, które śledziły wszystko jako jedną dużą pulę, musiały dostosować się do przejścia IRS na śledzenie podstawy na poziomie portfela i konta.

IRS zapewnił bezpieczną przystań dla realokacji niewykorzystanej podstawy od 1 stycznia 2025 r., co szczegółowo opisano w Rev. Proc. 2024-28. Ta bezpieczna przystań ma znaczenie, ponieważ sygnalizuje, jak IRS chce, aby świat wyglądał w przyszłości.

Podstawa powiązana z konkretnymi portfelami i kontami jest łatwiejsza do śledzenia i uzasadnienia.

Kultura kryptowalut zachęcała do ruchu. Dokumentacja papierowa preferuje ograniczenia.

Strach przed pismem o niezgodności i cichsze ryzyko nadpłaty

Wiele osób złoży zeznanie i nigdy nie otrzyma przerażającego pisma.

Obawy krążą, ponieważ IRS już stosuje automatyczne dopasowywanie dokumentów, a informacje zwrotne przyspieszają działanie tej maszyny.

Gdy IRS dostrzeże rozbieżność między informacjami zwrotnymi a zeznaniem podatkowym, może wysłać zawiadomienie CP2000.

CryptoSlate Daily Brief

Codzienne sygnały, zero szumu.

Nagłówki i kontekst wpływające na rynek dostarczane każdego ranka w jednym zwięzłym przeglądzie.

5-minutowe podsumowanie Ponad 100 tys. czytelników

Bezpłatnie. Bez spamu. Możliwość rezygnacji z subskrypcji w dowolnym momencie.

Ups, wygląda na to, że wystąpił problem. Spróbuj ponownie.

Subskrypcja została aktywowana. Witamy na pokładzie.

Agencja wyjaśnia proces i terminy odpowiedzi w Temat 652, w tym typowy termin odpowiedzi wynoszący 30 dni, a w przypadku podatników spoza Stanów Zjednoczonych – 60 dni.

Dodaj 1099-DA do tego środowiska, a wpływy staną się bardziej widoczne.

Łatwiej jest dostrzec pominięcia i łatwiej jest zgłaszać rozbieżności.

System zyskuje więcej sposobów na zauważenie, kiedy coś nie pasuje.

Cichszym ryzykiem jest nadpłata.

Oto obliczenia w prostym języku.

Jeśli podatnik sprzedaje za 50 000 USD, a jego rzeczywista podstawa opodatkowania wynosi 40 000 USD, rzeczywisty zysk wynosi 10 000 USD.

Jeśli podstawa opodatkowania w wysokości 40 000 USD nigdy nie trafi do procesu składania zeznań podatkowych, zgłoszony zysk może wzrosnąć do 50 000 USD.

IRS nieustannie powtarza w swoich wytycznych, że to podatnicy są odpowiedzialni za obliczenie podstawy opodatkowania przed złożeniem zeznania.

Czas dodaje emocji.

IRS otworzył sezon rozliczeniowy 2026 dla zeznań za rok 2025 w dniu 26 stycznia 2026 r., więc ludzie składają zeznania, gdy tylko pojawiają się formularze.

Zimowe aktualizacje, które wskazują na skalę i kierunek zmian

Dwie ostatnie aktualizacje wyostrzają obraz sytuacji.

Po pierwsze, IRS opublikowało poprawki do instrukcji 1099-DA na rok 2025, które wyjaśniają metody raportowania de minimis i opcjonalne metody raportowania zbiorczego.

Brokerzy zgłaszają niektóre transakcje sprzedaży PDAP tylko wtedy, gdy łączna wartość sprzedaży przekracza 600 USD, a IRS opisuje opcjonalne progi raportowania zbiorczego dla stablecoinów na poziomie 10 000 USD i określonych NFT na poziomie 600 USD, zgodnie z poprawek IRS .

Po drugie, IRS wyłączył formularz 1099-DA z programu Combined Federal State Filing Program na rok podatkowy 2025.

Wskazuje to na nierównomierne tempo dopasowywania i wdrażania na poziomie stanowym w pierwszym roku, zgodnie z zawiadomieniem IRS .

Istnieje również rzeczywistość pierwszego roku po stronie brokerów.

IRS zapewnił zwolnienie z kar związane z działaniami podejmowanymi w dobrej wierze w zakresie sprawozdawczości za rok 2025, określonymi w zawiadomieniu 2024-56.

Wyznacza to oczekiwania dotyczące niedoskonałych danych w momencie uruchomienia systemu i sugeruje zaostrzenie egzekwowania przepisów w późniejszym okresie.

Na marginesie, wytyczne IRS wymieniają również tymczasowe wyjątki lub zwolnienia dla niektórych rodzajów transakcji.

Obejmują one pakowanie i rozpakowywanie, transakcje dostawców płynności, staking, działalność typu lending, krótką sprzedaż i kontrakty na nominalną kwotę główną, zgodnie z zawiadomieniem 2024-57.

Lista ta ma znaczenie dla dokładności, ponieważ wiele znaczących ekonomicznie działań związanych z kryptowalutami nadal pozostaje poza najczystszym kanałem sprawozdawczości.

Patrząc z szerszej perspektywy, tendencja nadal zmierza w kierunku automatycznej sprawozdawczości.

Zgodnie z przeglądem DAC8 DAC8 Komisji Europejskiej, przepisy DAC8 UE weszły w życie 1 stycznia 2026 r., a pierwszy rok sprawozdawczy został ustalony na 2026 r., a termin składania sprawozdań upływa 30 września 2027 r.

Ramy sprawozdawczości dotyczące aktywów kryptograficznych OECD wskazują na pierwsze wymiany informacji w 2027 r., zgodnie z OECD.

Rządy budują te kanały z myślą o dochodach.

Przepisy ustawy infrastrukturalnej dotyczące sprawozdawczości brokerów były szeroko dyskutowane jako sposób na pozyskanie około 28 miliardów dolarów w ciągu 10 lat, co potwierdza analiza branżowa, taka jak ta analiza.

Kryptowaluty kiedyś przypominały aplikacje, a teraz wyglądają jak klasa aktywów z formularzami, terminami i systemami dopasowywania.

Najlepszym sposobem na zrozumienie wprowadzenia formularza 1099-DA w 2025 r. jest proste podejście.

Formularz zawiera część informacji, a resztę można znaleźć w dokumentacji.

Niniejszy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej.

Dokumenty już zaczęły napływać, a pierwsza partia dotarła wczoraj.