Tag: płaci

Bitcoin Jesus płaci 50 milionów dolarów, aby uniknąć więzienia

Na początku tego tygodnia Roger Ver wszedł w umowę o odroczeniu ścigania która zakończyła jego akt oskarżenia z kwietnia 2024 r. w sprawie oszustw pocztowych, uchylania się od opodatkowania i fałszywych zwrotów.

Ver, znany również jako “Bitcoin Jesus”, przyznał, że umyślnie nie zgłosił wszystkich swoich udziałów w Bitcoinach (BTC), kiedy zrzekł się obywatelstwa USA w 2014 r., zapłacił 49,93 mln USD zaległych podatków, kar i odsetek oraz wyszedł bez kary więzienia.

Departament Sprawiedliwości USA (DOJ) jednocześnie wniósł o oddalenie aktu oskarżenia bez uszczerbku, pozostawiając Ver w trzyletnim zawieszeniu. Musi on przestrzegać warunków umowy, a prokuratorzy nie będą ponownie oskarżać. Jednak naruszenie umowy pozwoli im to zrobić.

Sprawa rozpoczęła się od ekspatriacji Vera w 2014 roku. Prokuratorzy twierdzili, że on i dwie amerykańskie firmy, które kontrolował, posiadały około 130 000 BTC w momencie zrzeczenia się obywatelstwa, które rzekomo zaniżył w formularzach podatkowych.

W 2017 roku Ver wszedł w posiadanie około 70 000 firmowych Bitcoinów i sprzedał dziesiątki tysięcy za około 240 milionów dolarów bez zgłaszania podlegającej opodatkowaniu dystrybucji.

Rząd obliczył stratę podatkową na co najmniej 48 milionów dolarów. Władze hiszpańskie aresztowały Ver w 2024 r., gdy Stany Zjednoczone starały się o ekstradycję, a on walczył z zarzutami aż do niedawnej ugody zamykającej sprawę karną.

Co to oznacza dla przepisów podatkowych?

Umowa Ver’a nie zmienia prawa podatkowego, ale pokazuje, jak mocno istniejące przepisy nadal trzymają aktywa offshore.

Internal Revenue Code §877A nakłada podatek od wyjścia z rynku na “objętych podatkiem emigrantów”, w tym obywateli USA, którzy zrzekają się obywatelstwa i osiągają dochód, majątek netto lub progi zgodności.

Instrukcje formularza 8854 z 2025 r. określają wyłączenie na poziomie 890 000 USD, a brak zgłoszenia wiąże się z wysokimi karami. Ugoda Ver’a jest dokładnie zgodna z tymi ramami. Przyznał się do umyślnego pominięcia Bitcoina w swoich dokumentach ekspatriacyjnych, zapłacił tyle, ile był winien i uniknął procesu, spełniając żądania rządu.

Adwokat imigracyjny Parviz Malakouti-Fitzgerald odnotowano że Ver wycofał również swój wniosek o zwrot podatku za 2014 r., potencjalnie tracąc znaczną sumę oprócz płatności w wysokości 50 milionów dolarów.

Trzyletni okres obowiązywania umowy oznacza, że Ver pozostaje narażony do września 2028 roku. Każde naruszenie w tym okresie ponownie otwiera drzwi do ścigania.

Z dokumentów sądowych wynika, że Ver musi również powstrzymać się od publicznego sprzeciwiania się przyznaniom, które jego prawnicy złożyli w jego imieniu, co Malakouti-Fitzgerald uznał za ryzykowne dla postaci, która spędziła lata jako głośny ewangelista Bitcoin.

Najbardziej odkrywczą klauzulą ugody może być punkt ósmy, który stanowi, że Ver nie może “naruszać żadnego prawa” w okresie zawieszenia.

W połączeniu z zakazem zaprzeczania jego oświadczeniom, nawet za pośrednictwem agentów lub zwolenników, warunki te zmuszają Ver do milczenia i zgodności. Jeśli ktoś, kogo kiedyś finansował, odezwie się lub jeśli Ver poślizgnie się w wywiadzie, rząd zachowa możliwość wznowienia zarzutów.

Malakouti-Fitzgerald stwierdził, że Ver powinien “żyć jak mnich” przez trzy lata.

Transgraniczne egzekwowanie prawa zaciska sieć

Aresztowanie Ver’a w Hiszpanii podkreśla dalekosiężny charakter egzekwowania prawa podatkowego w USA. Życie na morzu nie zapewnia schronienia, gdy narażenie na przestępstwo wynika z postępowania przed wyjazdem za granicę.

Traktaty ekstradycyjne i współpraca międzynarodowa sprawiają, że rezydencja zagraniczna staje się raczej formą przetrzymywania niż tarczą. Dla amerykańskich podatników nadal przechowujących niezadeklarowane kryptowaluty za granicą, sieć raportowania informacji nadal się zacieśnia.

Formularz 8938 FATCA i raport o zagranicznych rachunkach bankowych (FBAR) już wychwytują zagraniczne aktywa finansowe. FinCEN oświadczył, że zamierza zmienić zasady FBAR, aby uwzględnić wirtualne konta walutowe, chociaż zmiana ta nie weszła jeszcze w życie.

W międzyczasie Departament Skarbu i IRS sfinalizowały zasady raportowania brokerów, wymagające od platform aktywów cyfrowych wysyłania formularza 1099-DA za sprzedaż od 1 stycznia, z szerszym raportowaniem podstawy.

Nieprzejrzystość, która kiedyś pozwalała użytkownikom kryptowalut offshore poruszać się bez wykrycia, wyparowuje, ponieważ egzekwowanie przepisów przenosi się z retoryki politycznej na szczegóły transakcji.

Dochodzenie karne IRS uczyniło aktywa cyfrowe priorytetem, wdrażając analizy blockchain w celu śledzenia przepływów i odzyskiwania podatków.

W przeglądzie Generalnego Inspektora Skarbu ds. Administracji Podatkowej z 2024 r. szczegółowo opisano te wysiłki i dążenie do ich dalszego udoskonalenia.

Wynik Ver jest zgodny z trajektorią odzyskiwania niezapłaconych podatków, zniechęcania do nieprzestrzegania przepisów poprzez głośne ugody i stawiania zarzutów karnych, gdy dobrowolne ujawnienie nie powiedzie się.

Zawężające się okno dla osób wstrzymujących się od płacenia podatków

Umowa Ver’a wyjaśnia, że zrzeczenie się obywatelstwa, parkowanie aktywów w zagranicznych podmiotach lub poleganie na rezydencji offshore w celu uniknięcia amerykańskich zobowiązań podatkowych związanych z kryptowalutami nie zadziała.

Chociaż ugoda nie tworzy nowego prawa, zawęża postrzegane drogi ucieczki, pokazując gotowość rządu do aresztowania, ekstradycji i ścigania.

Dla osób, które znalazły się w podobnej sytuacji, IRS Streamlined Filing Compliance Procedures i Voluntary Disclosure Practice pozostają formalną drogą do rozwiązania kwestii niezadeklarowanych aktywów przed rozpoczęciem działań egzekucyjnych.

Przypadek Ver’a stanowi przestrogę, która dotyczy odpowiedzialności, gdy wybór nadal należy do inwestora, lub stawienia czoła warunkom rządowym, gdy dojdzie do oskarżenia.

Sprawa Malakouti-Fitzgerald poruszyła również kwestię wykraczającą poza jurysdykcję Stanów Zjednoczonych. Przyznanie się Ver’a do umyślnego niezgłoszenia może wpłynąć na jego obywatelstwo St. Kitts poprzez inwestycje i przyszłe wnioski o mobilność, ponieważ niektóre kraje traktują przyznanie się do przestępstwa, nawet bez wyroku skazującego, jako czynnik dyskwalifikujący.

Ver zrzekł się obywatelstwa Stanów Zjednoczonych, aby uciec przed jego podatkowym zasięgiem, ale przyznanie się do ugody może teraz skomplikować jego dostęp do innych jurysdykcji.

Umowa o odroczeniu ścigania została w pełni wykonana 23 września, ale strony złożyły wspólny wniosek o kontynuowanie sprawy dziewięć dni później, powołując się na potrzebę omówienia wniosku Ver o oddalenie i “potencjalnych dalszych wniosków”.

Dopiero 14 października Departament Sprawiedliwości złożył wniosek o oddalenie sprawy bez uszczerbku, formalizując umowę, którą strony podpisały już kilka tygodni wcześniej.

Opóźnienie podkreśla choreografię stojącą za tymi rezolucjami, która obejmuje negocjacje zakończone w trybie prywatnym, składanie dokumentów zgodnie ze scenariuszem, a publiczny rejestr nadrabia zaległości dopiero po sfinalizowaniu warunków.

Ugoda Ver prawdopodobnie nie będzie ostatnią. Wraz z rozwojem raportowania brokerskiego, dojrzewaniem analityki blockchain i pogłębianiem się współpracy transgranicznej, okno dla offshore’owych “holdoutów” zamyka się.

Wspomniane w tym artykule